税务调增怎么调

税务调增通常是指在税务申报过程中，将那些在会计记录中已经发生但按照税法规定不允许税前扣除的支出、成本或费用，调整为应纳税所得额的过程。以下是税务调增的一些关键点：

扣除超过标准的费用

如果某些费用超过了税法规定的扣除标准，例如业务招待费、广告费等，超出部分需要做所得税纳税调增。这意味着这些费用不能计入税前利润，从而增加应纳税所得额。

不能入账的成本

有些成本由于不符合会计准则或税法规定，无法计入会计账簿，这些成本也需要进行所得税纳税调增。例如，某些非法支出或未经审计的费用。

免税收入的处理

对于企业免税的收入，如果在计算所得税时已经进行了纳税计算，那么在汇算清缴时需要将这些收入从应纳税所得额中减去，这相当于做所得税纳税调减。

会计分录的调整

在进行税务调增时，通常不需要调整会计分录，因为调增是在税务申报层面进行的，而不是在会计记录层面。但是，如果涉及到以前年度的税务调整，可能需要通过会计分录来反映这些调整。

税务系统自动调整

在进行企业所得税汇算清缴时，税务系统会根据税法规定自动对申报表进行调整。纳税人只需在申报表中正确填写相关数据，系统会自动计算出应纳税额。

保存相关凭证和资料

企业在进行税务调增时，应保存所有相关的凭证和资料，以备税务部门核查。这些资料可能包括费用发票、合同协议、会计记录等。

注意税会差异

税务调增不仅仅是数字上的调整，更重要的是理解税法和会计准则之间的差异，并在申报时正确反映这些差异。例如，一些费用在会计上可以扣除，但在税法上却不允许，这就需要进行税务调增。

综上所述，税务调增是一个复杂的过程，需要企业仔细核算和遵守相关税法规定。如果不确定如何进行税务调增，建议咨询专业的税务顾问或会计师。